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关于2009年度税务师事务所及注册税务师年检工作的联合通知
各税务师事务所:
      根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)和国家税务总局、中国注册税务师协会年检的有关规定,现将我市2009年度税务师事务所(以下简称“事务所”)及注册税务师年检工作(以下简称“年检”)有关事项通知如下,请认真贯彻执行。
      一、 年检时间
      年检时间为2010年3月25日至5月15日;年检年度为2009年1月1日至12月31日。
      年检工作分为三个阶段:
      1、3月25至3月31日 宣传动员准备阶段;
      2、4月1日至4月30  自检和上报年检材料、年检审核和实地抽查阶段;
      3、5月1日至5月15日  总结整改阶段。
  二、年检对象
  注册税务师和经批准成立的税务师事务所(包括分所)。
  三、年检内容
      年检工作以执业质量为重点,对事务所和注册税务师遵循执业准则、业务规程、业务准则以及执业资格、执业行为和会员遵守协会章程等方面的情况进行检查。
  四、事务所年检项目与处理标准
  (一)执业质量
  1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证。具体文件可参照京注税协发[2009]06号《关于进一步规范和加强业务约定书签定和业务报告三级复核签发工作的通知》、京注税协发[2009]22号《关于进一步加强我市税务师事务所业务档案管理工作的通知》。
  (1)未与委托人签订业务约定书或业务约定书填写不全;
  (2)未按规定编制业务工作底稿或编制业务工作底稿不完整、记录不清晰;
  (3)业务工作底稿未建立三级复核制度或业务工作底稿复核不规范;
  (4)鉴证报告内容不完整或鉴证报告不规范;
  (5)鉴证报告未实行三级审核签发制度或流于形式;
  (6)未获取充分、适当的证据支持鉴证结论;
  (7)因过失出具不恰当的鉴证报告;
  (8)业务档案资料不完整,管理制度不健全。
  2.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令其停止执业,收回事务所执业证。情节特别严重的,注销事务所执业证。
  (1)隐瞒发现的问题,出具不实鉴证报告;
  (2)与委托方串通作弊,故意出具虚假鉴证报告。
  (二)执业资格
  凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证,并向社会公告。
  1.注册税务师或从业人员未达到规定标准;
  2.发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件;
  3.事务所发起人同时在2个以上事务所出资或执业;
  4.事项变更未按规定和程序办理相关手续;
  5.分所设立和管理不符合规定要求;
  6.无正当理由拒绝在规定时间参加年检。
  (三)其他方面
  1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,向社会公告。
  (1) 采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务;
  (2)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚;
  (3)未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为。
      2.受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的,年检不予通过,注销事务所执业证,并向社会公告。
      (四)北京市注册税务师协会团体会员按本通知和《中国注册税务师协会年度检查工作实施办法》(中税协发[2009]031号)要求进行年检。
  五、执业注册税务师年检项目与处理标准
  (一)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,整改期间不得对外行使注册税务师签字权;整改期满仍达不到规定要求的,注销执业资格。
  1.同时在2个以上事务所出资或进行虚假出资;
  2.允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资;
  3.允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份。
  (二)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,不得继续执业,注销其执业资格:
  1.同时在2个以上事务所或其他社会中介机构执业又不改正;
  2.连续2年有不良执业记录;
  3.连续2年未参加年检;
  4.无正当理由拒绝在规定期限内进行年检。
  (三)具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为2次以上处罚记录的,年检不予通过,注销执业资格。
  (四)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的,在年检公告时向社会公告。
      (五)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的,注销执业资格并向社会公告。
      (六)北京市注册税务师协会个人会员按本通知和《中国注册税务师协会年度检查工作实施办法》(中税协发[2009]031号)要求进行年检
  六、年检方式与程序
  (一) 事务所和注册税务师自检
  事务所和注册税务师应按照本通知年检的内容与标准首先进行自检,事务所应填写年检登记表,并对填写材料的真实性负责,注册税务师也应如实填写年检登记表,事务所负责人应对表中的内容予以审查并签署意见;自检结束后,事务所应将年检要求报送的材料(包括年检登记表、执业证和会员证等)分别报市注册税务师管理中心和市注册税务师协会。
  (二)市注册税务师管理中心和市注册税务师协会认真审验和实地核查
      市注册税务师管理中心和市注册税务师协会应分别对事务所上报的年检材料逐项进行审验,并抽选25%的事务所进行实地核查。同时还要另行安排时间配合税务机关对事务所出具的业务报告质量进行专项检查和评估。
      (三)年检结束后,将年检结果上报市国税局、市地税局,并在报刊或行业网站进行公告,同时以文件形式发送区、县税务机关。
  七、年检要求
  (一)高度重视,加强组织领导。开展注册税务师和事务所年检是加强税收征收管理和注税行业监管工作的重要手段,是促进行业健康发展的有效途径,市注册税务师管理中心和市注册税务师协会决定联合开展年检工作,共同拟定年检实施方案,明确分工,落实责任,确保年检工作有序开展。
      (二)加强学习培训,提高年检工作水平。各单位要认真组织参加年检工作的人员学习本“通知”精神及有关文件,熟悉相关业务政策,使每位工作人员掌握年检工作内容、程序、方法、要求等。
      (三)突出重点,确保质量。要严格按照本通知规定的年检内容、处理标准和年检程序,并结合国家税务总局相关鉴证业务准则开展年检工作,重点对事务所的执业质量进行检查。要进一步细化年检项目,将工作落实到位。对在检查过程中发现的问题是否已纠正,要进行核查。在年检中发现的违规违法等重大问题,应及时报市注册税务师管理中心和市注册税务师协会,并严肃处理。
      (四)互相配合,密切协作。本次年检市注册税务师管理中心与市注册税务师协会行业年检联合进行,统一计划、统一部署,集中人力、物力和财力开展联合年检,以减轻事务所的负担。
      年检应报送的表格,请在《北京市注册税务师》网上下载。
      联系人:李德利  韩旭
      联系电话:8882 5575
 
      附件:1、会员年检登记表点击可下载
               2、管理中心年检登记表点击可下载